W skrócie:
- Dieta krajowa wynosi 45 zł za dobę podróży służbowej.
- Ryczałt za nocleg to 67,50 zł (150% diety), ryczałt na dojazdy 9 zł (20%).
- Podróż poniżej 8 godzin — dieta nie przysługuje. Od 8 do 12 godzin — połowa.
- Zapewnione posiłki obniżają dietę: śniadanie i kolacja po 25%, obiad 50%.
- Świadczenia do wysokości limitów są zwolnione z PIT i ZUS.
Policz swoją delegację
Delegacja policzona to dopiero połowa sprawy
Druga to udokumentowanie jej w kosztach. Mizzox trzyma faktury z podróży, rachunki za nocleg i rozliczenia w jednym miejscu — gotowe dla księgowej na koniec miesiąca.
Ile wynosi dieta krajowa i ryczałty
| Świadczenie | Kwota | Podstawa |
|---|---|---|
| Dieta za dobę | 45,00 zł | — |
| Ryczałt za nocleg | 67,50 zł | 150% diety |
| Ryczałt na dojazdy | 9,00 zł | 20% diety |
| Limit faktury za nocleg | 900,00 zł | 20× dieta |
Jak liczy się dietę przy niepełnej dobie
To najczęstsze źródło pomyłek. Zasady zależą od długości podróży.
Podróż krótsza niż doba:
- poniżej 8 godzin — dieta nie przysługuje,
- od 8 do 12 godzin — 50% diety, czyli 22,50 zł,
- powyżej 12 godzin — pełna dieta 45 zł.
Podróż dłuższa niż doba: za każdą pełną dobę pełna dieta, a za niepełną dobę końcową stosuje się tę samą zasadę co wyżej.
Potrącenia za zapewnione wyżywienie
Jeśli pracodawca zapewnia posiłki, dietę pomniejsza się:
- śniadanie — 25% diety (11,25 zł),
- obiad — 50% diety (22,50 zł),
- kolacja — 25% diety (11,25 zł).
Przy pełnym wyżywieniu dieta nie przysługuje w ogóle. Dotyczy to także posiłków wliczonych w cenę hotelu czy szkolenia — nawet jeśli pracownik z nich nie skorzystał.
Nocleg: ryczałt czy faktura
Ryczałt 67,50 zł przysługuje za każdy nocleg trwający co najmniej 6 godzin między 21:00 a 7:00 — bez przedstawiania dokumentu.
Zwrot według faktury przysługuje do limitu 900 zł za dobę. Powyżej limitu zwrot wymaga zgody pracodawcy.
Ryczałt nie przysługuje, jeśli pracodawca zapewnił bezpłatny nocleg albo pracownik miał możliwość codziennego powrotu do domu.
Delegacja a podatek i ZUS
Diety i ryczałty do wysokości limitów z rozporządzenia są zwolnione z podatku dochodowego i nie stanowią podstawy wymiaru składek ZUS.
Nadwyżka ponad limity jest przychodem pracownika i podlega opodatkowaniu oraz oskładkowaniu. Dla przedsiębiorcy koszty podróży służbowej stanowią koszt uzyskania przychodu.
FAQ — najczęstsze pytania
Ile wynosi dieta krajowa?
45 zł za dobę podróży służbowej.
Czy dieta przysługuje przy podróży 6-godzinnej?
Nie. Poniżej 8 godzin dieta nie przysługuje.
Czy przedsiębiorca może wypłacić sobie dietę?
Tak. Osoba prowadząca działalność zalicza wartość diet do kosztów uzyskania przychodu w wysokości nieprzekraczającej limitów.
Czy dojazd do pracy to delegacja?
Nie. Podróż służbowa to wyjazd na polecenie pracodawcy poza stałe miejsce pracy.
Czy ryczałt za nocleg wymaga faktury?
Nie. To właśnie odróżnia ryczałt od zwrotu kosztów rzeczywistych.
Co z delegacją zagraniczną?
Obowiązują inne stawki, ustalane osobno dla każdego państwa w rozporządzeniu.
Koszty podróży w jednym miejscu
Wrzucasz zdjęcie rachunku z hotelu, Mizzox odczytuje dane i podpina je pod właściwy miesiąc. Rozliczenie delegacji przestaje być wieczorną układanką z paragonów.
Bez karty • Plan darmowy na zawsze • 16 500+ firm
Podobne kalkulatory
Szerzej w przewodniku: jak ułożyć pracę w firmie.
W praktyce: obieg dokumentów w Mizzox.