Tak, ale nie wszystkie składki ZUS mogą zostać ujęte jako koszty uzyskania przychodu. Składki na ubezpieczenia społeczne – czyli emerytalne, rentowe, wypadkowe i dobrowolne chorobowe – można zaliczyć do kosztów pod warunkiem ich faktycznego opłacenia.
Składki zdrowotne natomiast, po zmianach wprowadzonych przez Polski Ład, nie są kosztem podatkowym. W zależności od wybranej formy opodatkowania można jednak je częściowo odliczyć:
- Przy opodatkowaniu liniowym: część składki odliczana jest od dochodu.
- Przy ryczałcie: obowiązuje limit odliczenia od przychodu.
- Przy skali podatkowej: nie ma odliczenia od podatku, ale składkę można wykazać w PIT.
Składki muszą być zaksięgowane i opłacone, a w razie kontroli należy posiadać dowód wpłaty i odpowiednią ewidencję.
Jak księgować składki, żeby nic nie umknęło
W praktyce najczęstszy problem to nie przepisy, tylko dyscyplina: składka zapłacona po terminie albo nieudokumentowana wypada z kosztów danego okresu. Trzymaj potwierdzenia przelewów i terminy w jednym miejscu — Mizzox paruje płatności z bankiem i przypomina o terminach, a komplet dokumentów dla księgowej generuje się sam (za darmo).
Składki, koszty i faktury policzone — komplet dla księgowej
Bez karty • Plan darmowy na zawsze • 16 500+ firm
Szerzej w przewodniku: aktualne składki ZUS przedsiębiorcy.
W praktyce: rozliczenia i faktury w Mizzox.
FAQ
Czy składki społeczne są kosztem?
Tak — składki emerytalne, rentowe, wypadkowe i dobrowolne chorobowe możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu albo odliczyć od dochodu (jedno z dwojga).
Czy składka zdrowotna jest kosztem?
Zasady zależą od formy opodatkowania — na podatku liniowym i ryczałcie obowiązują limity częściowego odliczenia/zaliczenia, na skali składki zdrowotnej nie odliczysz. Szczegóły potwierdź z księgową dla swojej formy rozliczeń.
Co ze składkami zapłaconymi po terminie?
Liczy się data faktycznej zapłaty — składkę ujmujesz w okresie, w którym została opłacona.