Czy można odliczyć składki ZUS od podatku dochodowego? Jak to zrobić?

Tak, przedsiębiorcy mogą odliczyć zapłacone składki ZUS od podatku dochodowego, co w praktyce oznacza zmniejszenie jego wysokości. Dotyczy to zarówno składek społecznych (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe), jak i zdrowotnej – choć w różny sposób, w zależności od formy opodatkowania.

Składki społeczne:

• Można odliczyć od dochodu (czyli przed wyliczeniem podatku).
• Odliczenie dotyczy składek faktycznie zapłaconych, a nie należnych.
• Można je również zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Składka zdrowotna (po zmianach Polskiego Ładu):

• Nie można jej odliczyć od podatku, ale:
  • na ryczałcie: można odliczyć część składki od przychodu,
  • na liniówce (19%): odlicza się część od dochodu lub zalicza w koszty,
  • na skali podatkowej: brak możliwości odliczenia od podatku lub kosztów.

Przykład odliczenia składek społecznych:

• Dochód przed odliczeniem: 10 000 zł.
• Zapłacone składki ZUS społeczne: 1 400 zł.
• Dochód do opodatkowania: 8 600 zł.

Dokumentacja:

• Odliczenia wykazuje się w deklaracjach rocznych (PIT-36, PIT-36L, PIT-28).
• Należy posiadać potwierdzenia przelewów na konto ZUS.

Uwaga:
Odliczać można tylko składki zapłacone w danym roku podatkowym. Składki niezapłacone lub zapłacone po terminie nie mogą być podstawą odliczenia.

Dlaczego warto?

• Odliczenie składek może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania i podatek do zapłaty.
• To legalna i bezpieczna forma optymalizacji podatkowej.