Amortyzacja to proces, w którym koszt zakupu lub wytworzenia środka trwałego jest rozłożony na wiele lat, a koszty te są stopniowo rozliczane w każdym roku podatkowym. W ten sposób zmniejsza się koszt uzyskania przychodu w danym roku podatkowym, co skutkuje zmniejszeniem podatku, który trzeba zapłacić.
Środek trwały to rzecz materialna lub niematerialna, która służy przedsiębiorcy do prowadzenia działalności gospodarczej przez dłuższy okres czasu. Mogą to być na przykład budynki, maszyny, urządzenia, samochody, komputery, oprogramowanie, patenty czy licencje.
W Polsce amortyzacja jest regulowana przez przepisy prawa podatkowego. W zależności od rodzaju środka trwałego i jego wartości, określana jest stawka amortyzacji oraz sposób obliczania wysokości odpisów amortyzacyjnych. W ogólnym przypadku, amortyzacja stanowi koszt uzyskania przychodów dla przedsiębiorcy, co pozwala na obniżenie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) lub podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).
Warto zauważyć, że amortyzacja jest tylko jednym z elementów wpływających na wynik finansowy przedsiębiorstwa, a nie może być stosowana arbitralnie. Odpisy amortyzacyjne powinny być zgodne z obowiązującymi przepisami i wynikać z rzeczywistych potrzeb przedsiębiorstwa.
Dokumenty gotowe dla księgowej
Rozliczenia idą sprawnie, gdy faktury i koszty są kompletne i opisane. Mizzox trzyma dokumenty firmy w jednym miejscu i przygotowuje komplet dla księgowej — koniec z kompletowaniem na koniec miesiąca.
Dokumenty gotowe dla księgowej
Bez karty • Plan darmowy na zawsze • 16 500+ firm
Metody amortyzacji
Najczęściej stosuje się amortyzację liniową (równe odpisy według stawki z Wykazu stawek / KŚT). Dla części maszyn i urządzeń dostępna jest amortyzacja degresywna (wyższe odpisy na początku, ze współczynnikiem podwyższającym). Mali podatnicy i firmy rozpoczynające działalność mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji (pomoc de minimis) do ustawowego limitu.
Jednorazowa amortyzacja i niskocenne składniki (do 10 000 zł)
Składniki majątku o wartości do 10 000 zł można zaliczyć bezpośrednio w koszty w miesiącu oddania do używania — nie trzeba ich amortyzować w czasie. Powyżej tej kwoty składnik wprowadza się do ewidencji środków trwałych i amortyzuje wybraną metodą.
Co podlega amortyzacji
Amortyzacji podlegają środki trwałe (kompletne, zdatne do użytku, o przewidywanym okresie używania powyżej roku) oraz wartości niematerialne i prawne (np. licencje, oprogramowanie). Grunty nie podlegają amortyzacji. Stawkę i okres wyznacza rodzaj środka według Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT).
Amortyzacja jako koszt uzyskania przychodu
Odpisy amortyzacyjne są kosztem uzyskania przychodu rozłożonym w czasie — zmniejszają podstawę opodatkowania w kolejnych okresach. To ważne narzędzie planowania podatkowego przy zakupie sprzętu, maszyn czy wyposażenia. Zobacz też: koszty uzyskania przychodu.
Panujesz nad kosztami i fakturami w jednym miejscu
Zakupy środków trwałych to faktury, które warto mieć uporządkowane do amortyzacji i rozliczeń. Prowadź fakturowanie i dokumenty w Mizzox — z wysyłką do KSeF, plan darmowy.
Szerzej w przewodniku: przewodnik po podatkach dla firm.
W praktyce: Mizzox dla rozliczeń firmy.