Jakie są progi podatkowe dla jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w 2025 roku?

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) w Polsce mają do wyboru kilka form opodatkowania. Najczęściej wybierane są skala podatkowa (czyli zasady ogólne) oraz podatek liniowy. Wybór odpowiedniego sposobu rozliczania dochodów może znacząco wpłynąć na wysokość płaconego podatku oraz dostęp do ulg i odliczeń.

Skala podatkowa – dla kogo się opłaca?

Skala podatkowa to system progresywny, w którym stawka podatku zależy od wysokości osiągniętego dochodu. Obowiązują dwa progi:

• 17% dla dochodów do 120 000 zł rocznie
• 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie

Dodatkowo, przedsiębiorcy mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która w 2024 roku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że jeśli dochód (po uwzględnieniu kosztów i składek ZUS) nie przekracza tej kwoty, nie zapłacą oni podatku dochodowego.

Skala podatkowa pozwala także na wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz korzystanie z wielu ulg podatkowych – np. ulgi na dzieci, ulgi rehabilitacyjnej czy internetowej. To korzystna opcja dla osób o niższych dochodach lub takich, które planują skorzystać z dodatkowych preferencji podatkowych.

Podatek liniowy – stałe 19% bez względu na dochód

Podatek liniowy to forma opodatkowania, w której stawka wynosi 19%, niezależnie od wysokości osiąganych dochodów. Taki model rozliczania bywa opłacalny dla przedsiębiorców, którzy przekraczają próg 120 000 zł dochodu rocznie, ponieważ pozwala uniknąć wejścia w wyższy, 32% próg podatkowy obowiązujący przy skali.

Minusem podatku liniowego jest brak możliwości korzystania z większości ulg oraz brak prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Przedsiębiorca nie skorzysta również z kwoty wolnej od podatku.

Co się bardziej opłaca – skala czy podatek liniowy?

Wybór optymalnej formy opodatkowania zależy przede wszystkim od indywidualnej sytuacji finansowej przedsiębiorcy. Osoby o niższych dochodach lub te, które chcą korzystać z ulg, powinny rozważyć skalę podatkową. Z kolei przedsiębiorcy z wyższymi dochodami, którzy nie potrzebują preferencji podatkowych, częściej decydują się na podatek liniowy.

Warto również pamiętać, że decyzję o formie opodatkowania podejmuje się na początku roku i obowiązuje ona przez cały okres rozliczeniowy.